关于编报工会经费2012年度收支预算
和2011年度收支决算的通知
各企事业单位工会：
为贯彻落实市总工会年度预决算会议精神，做好基建工委2012年度经费收支预算和2011年度经费收支决算的编报工作，现将有关要求及相关事项通知如下：
1、请财务竞赛小组组长通知小组成员单位，积极做好2012年度经费收支预算和2011年度经费收支决算的编报工作（因时间关系工委不再开财务预决算会）。
2、财务预决算表在网上下载（请到成都市总工会网站——工会经费——经费收缴下载）。
3、工会经费收支预算、决算报表在
成都市总工会基建工委
附：
编报工会经费2012年度收支预算
和2011年度收支决算的说明
一、关于编报2012年度经费收支预算
2012年在认真贯彻省总的“两个普遍”精神的同时，认真落实工会参与我市深化社会体制改革，加快推进城乡社会建设实施纲要的通知精神，并积极参与社会事务管理和创新工作。明年，市总财务部将通过对基层企业的一系列的调研活动，结合厂务公开拟定出台直属基层工会财务公开公示办法，进一步规范和突出工会经费使用的方向，切实维护财经法纪，加强多方监督的力度。新的一年，市总工会财务部对基层工会经费收支预算编制的总体要求是：继续认真学习和贯彻新《工会会计制度》和《工会预算管理办法》，突出工会财务工作服务大局、服务基层、服务职工的职能，科学、合理地安排全年经费收支结构,努力达到“统筹兼顾、保证重点；量入为出、略有结余；真实合法、精细高效” 的工作目标。
（一）关于收入预算的编制
2012年，各单位要根据新《工会会计制度》和《工会预算管理办法》的有关规定，以上年实际收入为基数，按照新《工会会计制度》确定的核算口径编制各项收入预算。各单位要以年度预、决算编报工作为契机，督促行政依法按规定比例及时、足额申报缴纳工会经费。
1、“会费收入”预算。以2011年度实际收入数为参照数，结合本单位明年的增减变动因素计算编列。
2、“拨缴经费收入”预算。按新《制度》规定将属于本层级的经费列入拨缴经费收入。各单位要按本单位或本系统上年工资总额2％的57％计算编列，未实行工会经费税务代收的单位仍按工资总额2％的60％计算编列。工资总额的构成，依据成工发【2007】2号文件执行
3、“行政补助收入”预算。按《工会法》及《基层工会经费收支管理办法》,与本单位行政沟通确认后编列。
5、“其他收入”预算。按本单位实际情况编列。
（二）关于支出预算的编制
2012年度支出预算的编制，要体现“围绕中心、服务大局、突出重点、讲求实效、勤俭节约”的指导思想。按照“统筹兼顾、量入为出”的原则，合理调整支出结构，把工会经费重点安排在维护职工权益、开展职工活动和为职工办实事等方面。各单位要严格按照新《工会会计制度》规定的支出科目核算范围及《基层工会经费收支管理办法》标准编制支出预算。非工会举办的活动，其费用一律不得在预算内编列。
1、“职工活动支出”预算的编列。要围绕工会中心工作合理确定支出预算，保证工会重点活动的正常开展。其核算范围是工会为会员及职工开展教育、文体、宣传等活动支出。
2、“维权支出”预算的编列。要加大职工帮扶、职工维权、职工救助等工作支出，体现工会经费来源于职工、服务于职工的经费使用方向。
3、“业务支出”预算的编列。要加大职工技能提高、工会干部培训等到方面的投入。
5、“资本性支出”预算的编列。其开支范围是指工会从事应由行政承担的建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的支出。工会只有在行政方面承担资本性支出的经费不足，并且基层工会有经费结余的情况下，经上级工会财务部门审批同意后，方可编制资本性支出预算。
5、“其他支出”预算的编列。要按上年实际支出数，考虑各种增减因素编列。“其他支出”中不得支付社会摊派或变相摊派的费用。
6、按照新《工会预算管理办法》的规定，本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。
7、预算一经批准，必须严格执行，不得擅自扩大支出范围，提高开支标准，不得以领代报及擅自改变预算资金用途。预算在执行过程中，发生项目改变或追加时，要编制预算调整方案，报上级工会审批同意后方可执行。
二、关于编报2011年度工会经费收支决算
工会决算是工会收支预算的执行结果。各单位要按照新《工会会计制度》和《工会预算管理办法》的要求，做好2011年度决算的编报工作。2011年度决算编报要求是：坚持预算管理的严肃性和权威性，非预算支出，应有文字说明；决算数字要真实、准确，决算内容完整，勾稽关系合理，报送及时。
1、做好年终账务清理工作。
1、认真做好决算前的各项准备工作。一是要检查有无上级工会审批执行的预算。二是检查账簿是否齐全，按《工会会计制度》的有关规定，所有经济业务均核算到位。三是检查有无尚需完成的收口工作，特别是“拨交经费收入”决算是否按全年工资总额的2%执行到位。
2、认真执行《工会法》、《会计法》和中华全国总工会办公厅《关于依法做好工会经费独立核算工作的通知》（总工办发【2005】23号文件）精神，坚持依法办事，特别是要检查工会经费是否独立自管，是否建立独立的工会账户，各项支出是否由分管财务工作的工会主席“一支笔”审批。
三、报表报送种类
1、决算表。包括①《工会经费收支决算说明书》、②《资产负债表（年度结账后）》、③《工会经费收支决算表》、④《往来款明细表》、⑤《经费收解报告表（年度）》、⑥《拨缴经费收入明细表》、⑦《相关支出明细表》。
2、预算表。包括①《工会经费预算说明书》、②《工会经费收支预算表》。
3、汇总表
2011年的工会经费收支决算汇总，按《工会会计制度》编报。上报财务部的《工会经费收支决算汇总表》，由各产业工委（会）填报。
四、报表报送要求
1、工会的预、决算草案经本单位工会委员会讨论通过，并经本级经费审查委员会审查通过后上报。
2、本预（决）算编制后，将预（决）算说明书、预（决）算报表及要求填写的表格，加装预（决）算报表封面，整理装订成册。封面和表内各页均应加盖公章及有关人员名章。
3、所有报表都要上报一份纸质电脑打印报表（纸张大小一律用a5型号），并分类别装订成册，手续完备（封面及表格有制表人、领导、经费审查委员会签字或盖章）。
5、为便于各产业工会布置预算决工作，市总财务部已将所有报表格式全部制成excel电子表格。请到成都市总工会网站——工会经费——经费收缴下载
5、工会经费收支预算、决算报表在
6、报表汇审及批复时间原则上定在
五、报表说明的填写
报表上的“说明”依账上各科目收支使用情况，将重点的收支项目数额摘要填写“说明”。
另附纸上的说明一般地是1、先写本年工会经费收入合计数2、再分别列出其中各收入科目数3、然后写出本年的工会经费支出合计数，再分别列出其中各支出科目数5、最后进行收支对比，得出“收支相低，略有余额”的结论。
结束语：
做好工会经费年度预决算工作是加强工会财务管理的关键环节，希望全市直属基层工会财务干部要坚持预决算编制的科学性，坚持预算执行的严肃性，坚持预决算管理的合法性，认真做好2012年度预算及2011年度决算的编报、执行和管理工作。各产业工委（会）、财务竞赛小组对基层工会上报的预决算要认真初审，对初审过程中发现的问题及时与各基层单位沟通、解决，遇有特殊问题及时上报市总财务部。对不能按时上报预决算的基层单位，由各产业工委（会）、财务竞赛小组提供名单，市总财务部将通报批评。